Закон Калининградской области от 27.11.2003 N 336 "О налоге на имущество организаций"
27 ноября 2003 года | N 336 |
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ЗАКОН
КАЛИНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
О налоге на имущество организаций
(Принят Калининградской областной Думой третьего созыва
13 ноября 2003 года)
Настоящий Закон Калининградской области в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливает на территории Калининградской области налог на имущество организаций.
Статья 1. Общие положения
Настоящим Законом Калининградской области определяются налоговые ставки по налогу на имущество организаций, налоговые льготы, а также особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества.
Статья 1.1. Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества
1. Налоговая база как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества в 2016 году определяется в отношении:
1) объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;
2) жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, по истечении одного года со дня принятия указанных объектов к бухгалтерскому учету при вводе жилых домов в эксплуатацию.
2. Налоговая база как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества в 2017 году и в последующие годы определяется в отношении:
1) административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них;
2) нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
3) объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;
4) жилых помещений, жилых строений, многоквартирных домов, наемных домов, садовых домов, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, а также хозяйственных строений или сооружений, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
3. Утратил силу с 1 января 2024 года. - Закон Калининградской области от 28.06.2023 N 226.
Статья 1.2. Порядок определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений
Вид фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений на территории Калининградской области определяется уполномоченным органом исполнительной власти Калининградской области в соответствии с порядком определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений, устанавливаемым с учетом положений пунктов 3, 4, 5 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации Правительством Калининградской области.
Статья 2. Налоговая ставка
1. Налоговая ставка по налогу на имущество организаций устанавливается в размере 2,2 процента, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящей статьей.
2. В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость имущества, налоговая ставка устанавливается в следующих размерах: в 2016 году - 0,75 процента, в 2017 году - 1,0 процента, в 2018 году - 1,5 процента, в 2019 году - 1,5 процента и последующие годы - 2,0 процента.
3. В отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, которые принадлежат личному фонду на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей, налоговая ставка устанавливается в размере 0,3 процента.
Статья 3. Утратила силу с 1 января 2022 года. - Закон Калининградской области от 19.11.2021 N 22.
Статья 4. Налоговые льготы
1. Освобождаются от налогообложения:
1) органы управления и подразделения Государственной противопожарной службы - в отношении имущества, используемого при осуществлении функций, установленных законодательством Российской Федерации;
2) религиозные организации;
3) организации, являвшиеся застройщиками объектов спорта вместимостью 35000 зрительских мест и более, а также организации, на балансе которых в качестве основных средств учитываются указанные объекты, - в отношении указанного имущества;
4) организации, являющиеся сторонами соглашений с органами исполнительной власти Калининградской области о размещении объектов социально-культурного назначения в рамках реализации федерального проекта "Культурная среда", входящего в состав Национального проекта "Культура", - в отношении объектов недвижимого имущества, являющихся объектами указанных соглашений, учтенных на балансе организаций в качестве основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, в течение трех последовательных налоговых периодов с начала отчетного периода, в котором указанное имущество учтено на балансе в качестве объектов основных средств.
В целях реализации настоящего подпункта объектами социально-культурного назначения признаются объекты образования и культуры, в том числе театры, концертные залы, театральные, музыкальные, хореографические и другие творческие школы, интернаты для учащихся, общежития, включая жилые помещения в многоквартирных жилых домах, предназначенные для проживания сотрудников учреждений культуры, преподавателей, а также членов их семей, музейные комплексы, выставочные пространства.
2. Организациями, включенными в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства в течение всего налогового периода, и организациями потребительской кооперации при определении налоговой базы исходя из кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 300 квадратных метров площади объекта недвижимого имущества в отношении одного объекта недвижимого имущества по выбору налогоплательщика при условии, что объект недвижимого имущества и помещения в нем не переданы в пользование третьим лицам.
2.1. Организациями, включенными в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства в течение всего налогового периода, при определении налоговой базы исходя из кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества при одновременном соблюдении следующих условий:
объект недвижимого имущества и помещения в нем не переданы в пользование третьим лицам и используются налогоплательщиком для размещения рабочих мест работников, обеспечивающих его производственную деятельность;
объект недвижимого имущества расположен на земельных участках, вид разрешенного использования которых предусматривает только размещение объектов промышленности и (или) производства и (или) административных зданий (строений, сооружений) промышленности, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок промышленности;
на земельных участках, на которых расположен объект недвижимого имущества, или на прилегающих к ним земельных участках расположены находящиеся в собственности налогоплательщика объекты недвижимого имущества, используемые им для осуществления производственной деятельности, и данные объекты недвижимого имущества и помещения в них не переданы налогоплательщиком в пользование третьим лицам.
Статья 4.1. Уменьшение суммы налога отдельными категориями налогоплательщиков
1. Налогоплательщики в отношении объектов (части объектов) недвижимого имущества, предоставленных в аренду, вправе уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период 2020 года, на сумму, рассчитанную в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи, при одновременном соблюдении следующих условий:
1) арендатором по договору аренды, указанному в подпункте 2 настоящего пункта, являются организации, индивидуальные предприниматели, код основного вида деятельности которых по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с данными, содержащимися в Едином государственном реестре юридических лиц либо в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, включен в Перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 года N 434, либо в пункт 2 Перечня категорий организаций и индивидуальных предпринимателей, в отношении которых продлеваются сроки уплаты налогов (авансовых платежей), утвержденного постановлением Правительства Калининградской области от 21 апреля 2020 года N 215;
2) договор (договоры) аренды объекта (объектов) недвижимого имущества или его части заключен до даты введения на территории Калининградской области режима повышенной готовности в соответствии с постановлением Правительства Калининградской области от 16 марта 2020 года N 134 "О введении на территории Калининградской области режима повышенной готовности для органов управления и сил территориальной подсистемы предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций Калининградской области и некоторых мерах по предотвращению распространения в Калининградской области новой коронавирусной инфекции" и не прекратил своего действия до даты отмены режима повышенной готовности на территории Калининградской области;
3) заключение со всеми арендаторами, соответствующими подпункту 1 настоящего пункта, дополнительных соглашений к договорам аренды, указанным в подпункте 2 настоящего пункта, после даты введения на территории Калининградской области режима повышенной готовности, предусматривающих снижение арендной платы в размере не менее чем на 50 процентов платы, предусмотренной договором аренды;
4) налогоплательщик в отношении арендатора (арендаторов) в период действия режима повышенной готовности на территории Калининградской области:
не применял штрафы, пени, проценты за пользование чужими денежными средствами за нарушение условий и сроков оплаты договоров аренды;
не устанавливал дополнительные платежи и не повышал платежи за иные услуги, оказываемые арендатору.
2. Размер уменьшения суммы налога, исчисленной за налоговый период 2020 года (Ру), рассчитывается по формуле:
где:
Апп - размер месячной арендной платы, установленный договором аренды, указанным в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи;
Апу - размер месячной арендной платы, установленный дополнительным соглашением, указанным в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи;
к - количество месяцев, в течение которых снижена арендная плата, но не более количества месяцев действия режима повышенной готовности на территории Калининградской области;
Сн - сумма налога, исчисленная за налоговый период 2020 года.
3. Документами, подтверждающими право на уменьшение суммы налога, являются:
1) копии договора аренды и дополнительного соглашения, указанных в подпунктах 2, 3 пункта 1 настоящей статьи, заключенных с арендаторами, указанными в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи;
2) копии платежных документов, подтверждающих уплату арендной платы в 2020 году;
3) расчет размера уменьшения суммы налога в порядке, установленном пунктом 2 настоящей статьи.
Статья 5. Утратила силу с 1 января 2008 года. - Закон Калининградской области от 10.10.2007 N 170.
Статья 6. Заключительные положения
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2004 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее дня введения в действие главы 30 Налогового кодекса Российской Федерации.
Глава администрации (губернатор)
Калининградской области
В.Г. Егоров
27 ноября 2003 г.
N 336
г. Калининград